Progi podatkowe w 2025 roku – limity i ryczałt dla przedsiębiorców

Jakie limity podatkowe czekają przedsiębiorców w 2025 roku? Sprawdź najnowsze wartości i poznaj praktyczne wskazówki. Dowiedz się, jak nowe limity i stawki dla firm na 2025 rok wpłyną na Twój biznes.

Stawki podatkowe w 2025 roku dla przedsiębiorców

Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce wiąże się z koniecznością znajomości licznych przepisów, w tym limitów podatkowych. Rok 2025 nie przynosi rewolucji w podatkach.

Progi podatkowe i kwota wolna od podatku pozostają na dotychczasowym poziomie. To samo dotyczy limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Wbrew niektórym zapowiedziom w tym obszarze w 2025 roku nie ma żadnych zmian.

Jednak niektóre limity zmieniły się ze względu na to, że ich wysokość została określona w euro. Wymaga to przeliczenia na złotówki według kursu ogłaszanego przez NBP.

Do przeliczenia limitów wyrażonych w euro stosuje się średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października.

W porównaniu do 2024 roku wszystkie limity podatkowe wyrażone w euro przeliczane na złotówki zmniejszyły się o nieco ponad 7%.

Wynika to ze zmiany kursu euro stosowanego do ustalenia limitów w 2025 roku względem roku poprzedniego. Kurs ten spadł z poziomu 4,6091 zł do 4,2846 zł. Może nie jest to jakaś drastyczna zmiana, ale ma duży wpływ na firmy, które były na granicy limitu 2 mln euro.

Od 2025 roku obowiązują też nowe przepisy związane z metodą kasową PIT. Został wskazany limit, ograniczający możliwość zastosowania tego rozwiązania.

Inną zmiana w prawie było podniesienie limitu, którego przekroczenie zobowiązuje przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.

W tym artykule przyjrzymy się bliżej limitom, które dotyczą zarówno jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG), jak i spółek z o.o., oraz pokażemy, jak tę wiedzę wykorzystać w praktyce.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit na 2025 rok

Rozliczenie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe dla tych przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyli przychodów wynoszących 2 mln euro. Po przeliczeniu na złotówki oznacza to, że taki limit wynosi 8.569.200 złotych.

Co ważne limit ten dotyczy nie tylko jednoosobowych działalności gospodarczych, ale również spółek cywilnych i jawnych, w których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne. W wypadku spółek limit ten odnosi się do sumy przychodów wszystkich wspólników spółki z działalności prowadzonej w formie spółki.

Z ryczałtem związany jest jeszcze jeden limit. Ustawodawca określił granicę, do której przedsiębiorcy, którzy wybrali ryczałt jako formę opodatkowania mogą stosować rozliczenia kwartalne.

Limit ten wynosi 200.000 euro, co w przeliczeniu na złotówki daje 856.920 zł.

Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku nie przekroczyli 856.920 zł przychodów, mogą kwartalnie wpłacać należny podatek. Co ważne, takie osoby nie muszą wcześniej informować o tym urzędu skarbowego.

Wynika to z art. 21 ust. 1c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zgodnie z tym przepisem o wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu wystarczy poinformować w zeznaniu rocznym składanym za rok, w którym taki przedsiębiorca opłacał ryczałt kwartalnie.

Limit przychodów a podatek VAT

Z podatkiem VAT związane są 2 limity, które mają znaczenie dla firm. Pierwszy to limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Natomiast drugi dotyczy statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o VAT.

Jeśli przychody w danym roku nie przekraczają kwoty 200.000 zł, to firma może wystawiać faktury bez VAT, o ile nie sprzedaje towarów i usług, które wykluczają ze zwolnienia podmiotowego. Ten limit w 2025 roku się nie zmienił.

Do wartości tego limitu nie wliczają się niektóre przychody, takie jak np. sprzedaż środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, eksport usług czy wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów.

Warto też pamiętać, że jeśli firma zaczyna działalność w trakcie roku, to limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego VAT należy obliczyć proporcjonalnie do dni prowadzenia działalności.

W tym wypadku kwotę limitu należy pomnożyć przez liczbę dni prowadzenia działalności w ciągu roku, a następnie podzielić przez liczbę dni w danym roku podatkowym.

Mały podatnik VAT – limit na 2025 rok

Drugim z limitów, na który trzeba zwrócić uwagę w kontekście podatku VAT, to limit uprawniający do korzystania ze statusu małego podatnika VAT. Definicja znajduje się w art. 2 ust. 25 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem małym podatnikiem jest podmiot, u którego wartość sprzedaży liczonej wraz z kwotą podatku w poprzednim roku nie przekroczyła równowartości 2 mln euro.

Od 2025 r. wysokość tego limitu wynosi 8.569.000 zł, co oznacza, że jeśli w poprzednim roku firma nie przekroczyła tego limitu, to od stycznia 2025 r. może korzystać z przywilejów zarezerwowanych dla małych podatników VAT.

Jednym z nich jest możliwość rozliczania się w ujęciu kwartalnym zamiast w okresach miesięcznych. Drugim z ułatwień jest metoda kasowa VAT, która pozwala na zapłatę VAT dopiero po tym, jak przedsiębiorca otrzymał zapłatę od kontrahenta.

Wyjątkiem pod względem limitu są ci podatnicy, którzy świadczą usługi pośrednictwa określone w ustawie o VAT. Do takich podmiotów zaliczają się podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, w tym również funduszami alternatywnymi.

Dotyczy to też podatników, którzy są agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami świadczącymi usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem usług komisu.

W przypadku wymienionych wyżej podmiotów limit uprawniający do korzystania z przywilejów zarezerwowanych dla małych podatników VAT wynosi 45.000 euro i odnosi się do kwot prowizji lub wynagrodzenia w innej postaci pobieranego za wykonane usługi.

Po przeliczeniu na złotówki taka kwota wraz z kwotą podatku nie może przekroczyć 193.000 zł.

Limit przychodów a status małego podatnika CIT

Definicja małego podatnika CIT znajduje się w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT. Są to te podmioty, u których wartość przychodów ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku VAT nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro.

Jak widać limit ten jest określony na tym samym poziomie, co limit dla małego podatnika VAT. Od 2025 roku wynosi on 8.569.000 zł. Jednak zgodnie z konstrukcją wspomnianego wyżej przepisu, aby w 2025 roku korzystać z przywilejów podatkowych przewidzianych dla małych podatników CIT nie można było przekroczyć takiej kwoty przychodów w 2024 roku.

Firmy, które mają status małego podatnika CIT korzystają z preferencyjnej stawki podatku CIT. Wynosi ona 9% zamiast 19%, które muszą płacić pozostali podatnicy.

Jednak w trakcie roku spółka może utracić prawo status małego podatnika CIT. Będzie tak wtedy, gdy w danym roku poziom jej przychodów przekroczy 2 mln euro.

Ten limit przelicza się na złotówki według kursu NBP z pierwszego roboczego dnia roku.

I w odróżnieniu od limitu przychodów z poprzedniego roku, które liczy się razem z należnym podatkiem VAT, w tym wypadku pod uwagę bierze się przychody netto bez podatku VAT. W 2025 roku limit takich przychodów wynosi 8.534.000 zł.

Utrata statusu małego podatnika CIT w trakcie roku podatkowego ma poważne konsekwencje dla spółki.

Oznacza to, że do opodatkowania stawką 19% CIT będą przychody z całego roku, a nie tylko od momentu przekroczenia limitu 2 mln euro przychodu.

Limit pełna księgowość dla JDG 2025

Od 2025 roku zmieniły się przepisy wymuszające przejście na pełne księgi rachunkowe. Poprzedni limit wynosił 2 mln euro, ale wraz ze zmianą ustawy o rachunkowości limit ten został podniesiony do 2,5 mln euro.

Co ważne, nowe przepisy obejmują także te działalności, które według poprzednio obowiązującego limitu przekroczyłby w 2024 roku poziom przychodów wymuszający stosowanie pełnej księgowości, a mieszczą się w nowym limicie.

Dzięki temu więcej firm będzie mogło skorzystać z takiego zwolnienia.

Limit ten przelicza się na złotówki według kursu NBP z pierwszego dnia roboczego w październiku, co w przeliczeniu na złote daje kwotę 10.711.500 zł.

Jeśli Twoja firma musi przejść na pełną księgowość, to warto skorzystać z oprogramowania 360 Księgowość, w którym możesz samodzielnie prowadzić nie tylko KPiR, ale również pełne księgi rachunkowe.

Limit kasowy PIT 2025

Jest to absolutna nowość w polskim prawie podatkowym. W odróżnieniu od limitów CIT i VAT limit ten został wyrażony w złotówkach, więc nie ma tutaj potrzeby przeliczania go według kursów NPB.

Wysokość tego limitu została ustalona na poziomie 1.000.000 złotych.

Jednak możliwość skorzystania z preferencji podatkowych, które przewiduje kasowy PIT nie jest przyznawana z automatu. Warunkiem do zastosowania tej metody jest nie tylko nieprzekraczanie wyznaczonego limitu, ale również zgłoszenie do urzędu skarbowego.

Przedsiębiorca musi zawiadomić o wyborze metody kasowej PIT naczelnika urzędu skarbowego. Takie zgłoszenie trzeba złożyć w formie pisemnej w terminie do 20. lutego roku podatkowego.

Wyjątek stanowią przedsiębiorcy dopiero zaczynający działalność. W ich przypadku zgłoszenie należy złożyć do 20. dnia następnego miesiąca od daty zarejestrowania firmy lub do końca roku podatkowego jeśli działalność podjęli w grudniu.

Artykuł przygotowany przez specjalistę Jakuba Chmieleckiego